Eindejaarstips

Schenkingen aan kleinkinderen zijn in 2004 vrij van schenkingsrecht tot een bedrag van euro2546. Houdt er rekening mee dat deze vrijstelling eens per 24 maanden geldt. Wilt u gebruikmaken van de schenkingsvrijstelling, maar toch de beschikking houden over de geschonken bedragen, schenk dan onder 'schuldigerkenning'. Over deze schenking, die moet worden vastgelegd in een notariële akte, moet u jaarlijks rente betalen. Deze rente is bij u niet aftrekbaar, maar ook niet belast bij uw kinderen.

Ook het doen van giften en het 'vooruit of juist achteraf betalen' van hypotheekrente behoren ieder jaar tot de fiscale tips. Onder voorwaarden kunt u giften aan bepaalde instellingen aftrekken. In verband met de drempel kan het slim zijn om giften die u in 2005 wilde doen, alvast in 2004 te doen en giften van partners samen te voegen. Voor vooruit-, of juist achterafbetaling van hypotheekrente geldt het volgende.

Als u in 2005 een (veel) lager inkomen in box 1 verwacht dan in 2004 of uw belastingtarief wordt lager omdat u 65 jaar wordt, kan het aantrekkelijk zijn de hypotheekrente van het eerste halfjaar van 2005 vooruit te betalen in 2004. Daardoor kan de rente nog tegen een hoger progressief tarief worden afgetrokken. Dat levert de volgende besparing op. Stel, u heeft een hypotheek van euro 200000 tegen 5 procent rente dat is euro10000 over een jaar en euro5000 over een halfjaar. Wanneer u nu in het 42-procenttarief valt en u verwacht in 15,50 procent te komen, dan bespaart u 26,5 procent (42 procent minus 15,50) over euro5000, is euro1325. Het omgekeerde (achteraf betalen) kunt u toepassen als u in 2005 juist een veel hoger inkomen verwacht. Het moet in beide gevallen wel gaan om een schriftelijk vastgelegde betalingsverplichting.

Er zijn ook enkele zaken die per 1 januari 2005 gaan veranderen waar u alvast rekening mee kan houden. In verband met het nieuwe eigen woningforfait is het slim, voor degenen die zich dat kunnen permitteren, om in 2004 de hypotheek af te lossen. Wie zijn hypotheek geheel heeft afgelost, hoeft namelijk met ingang van 2005 geen eigen woning forfait meer te betalen. Wilt u een schenking doen aan een 'algemeen nut beogende instelling', bedenk dan dat vanaf 1 januari 2005 deze schenkingen tegen

8 procent in plaats van de huidige 11 procent worden belast. Misschien is het slimmer om deze schenking uit te stellen tot in 2005. Heeft u over 1999 nog geen T-biljet ingediend? Als de teruggave aan inkomstenbelasting minimaal euro500 bedraagt, is dit nog mogelijk tot 31 december 2004.